SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Gdańsk, dnia 25 kwietnia 2024 roku
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................ 5
II. Sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ...................................................................................... 6
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................. 7
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................... 8
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................................................ 9
VI. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ......................................................................................................... 10
Nota 1. Informacje ogólne................................................................................................................................................. 10
Nota 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................ 10
Nota 2.1. Podstawa sporządzenia ............................................................................................................................... 10
Nota 2.2. Okresy objęte sprawozdaniem finansowym ............................................................................................... 11
Nota 2.3. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................................................. 11
Nota 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego ....................................................... 12
Nota 2.5. Przyjęte zasady (polityka rachunkowości) i metody obliczeniowe .............................................................. 12
Nota 2.6. Zmiany standardów lub interpretacji .......................................................................................................... 12
Nota 3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów ................. 13
Nota 4. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................................ 14
Nota 4.1. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................... 14
Nota 5. Pozostałe przychody ............................................................................................................................................. 14
Nota 5.1. Specyfikacja pozostałych przychodów ........................................................................................................ 14
Nota 5.2. Specyfikacja przychodów z dotacji .............................................................................................................. 15
Nota 6. Koszy działalności operacyjnej .............................................................................................................................. 15
Nota 6.1. Koszty wg rodzaju oraz w układzie funkcjonalnym ..................................................................................... 16
Nota 6.2. Koszty prac badawczych i rozwojowych ...................................................................................................... 17
Nota 7. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................................... 18
Nota 7.1. Specyfikacja przychodów i kosztów finansowych ....................................................................................... 18
Nota 8. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................. 19
Nota 8.1. Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ........ 19
Nota 8.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................................... 20
Nota 8.3. Podatek odroczony ...................................................................................................................................... 20
Nota 8.4. Straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych ................................................................. 20
Nota 9. Zysk na akcję ......................................................................................................................................................... 20
Nota 10. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................ 21
Nota 10.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................ 22
Nota 10.2. Zmiany wartości niematerialnych................................................................................................................ 22
Nota 10.2.1. Zmiany wartości niematerialnych za 2023 rok ............................................................................................ 22
Nota 10.2.2. Zmiany wartości niematerialnych za 2022 rok ............................................................................................ 23
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 23
Nota 11.1. Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych ............................................................................................... 24
Nota 11.2. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych ......................................................................................... 24
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 3 z 44
Nota 11.2.1. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych za 2023 rok ..................................................................... 24
Nota 11.2.2. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok ..................................................................... 25
Nota 11.3. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................... 25
Nota 11.3.1. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych za 2023 rok ................................................................ 25
Nota 11.3.2. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok ................................................................ 25
Nota 11.4. Trwała utrata wartości ................................................................................................................................ 25
Nota 11.5. Leasing ......................................................................................................................................................... 26
Nota 11.5.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................................................... 26
Nota 11.6. Spółka jako leasingodawca .......................................................................................................................... 27
Nota 12. Zapasy ................................................................................................................................................................... 27
Nota 12.1. Specyfikacja zapasów .................................................................................................................................. 28
Nota 13. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności .................................................................................... 28
Nota 13.1. Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności .................................................. 28
Nota 13.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wg terminów wymagalności ....................... 29
Nota 13.3. Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności ................................. 29
Nota 14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................................... 29
Nota 14.1. Struktura środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ................................................................................... 29
Nota 14.2. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wg waluty ............................................................................................ 30
Nota 15. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ........................................................................ 30
Nota 15.1. Struktura aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu na dzień 31.12.2023 roku ... 30
Nota 16. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ....................................................................... 30
Nota 16.1. Specyfikacja aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży na dzień 31.12.2023
roku ..................................................................................................................................................................... 31
Nota 17. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 31
Nota 17.1. Podstawowe informacje o kapitale zakładowym ........................................................................................ 31
Nota 17.2. Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku ............................................................................... 32
Nota 17.3. Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2022 roku ............................................................................... 32
Nota 17.4. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ....................................................................... 32
Nota 17.5. Pozostałe kapitały rezerwowe ..................................................................................................................... 32
Nota 17.6. Zyski zatrzymane ......................................................................................................................................... 32
Nota 17.7. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................. 33
Nota 18. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................................................................. 33
Nota 18.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu .................................................................................................. 33
Nota 18.2. Zobowiązań z tytułu leasingów wg terminów wymagalności ...................................................................... 34
Nota 18.3. Opłaty leasingowe płatne w okresie............................................................................................................ 34
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................................................................... 34
Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań ......................................... 34
Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań .............................. 34
Nota 19.3. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań ............................. 35
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 4 z 44
Nota 20. Rezerwy ................................................................................................................................................................ 35
Nota 20.1. Specyfikacja rezerw ..................................................................................................................................... 35
Nota 21. Instrumenty finansowe ......................................................................................................................................... 35
Nota 21.1. Klasyfikacja instrumentów finansowych ..................................................................................................... 36
Nota 22. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ...................................................................................................................... 37
Nota 23. Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................... 37
Nota 23.1. Ryzyko utraty płynności finansowej ............................................................................................................ 37
Nota 23.2. Ryzyko walutowe ......................................................................................................................................... 38
Nota 23.3. Ryzyko stóp procentowych .......................................................................................................................... 38
Nota 24. Aktywa i zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 38
Nota 24.1. Aktywa warunkowe ..................................................................................................................................... 39
Nota 24.2. Zobowiązania warunkowe ........................................................................................................................... 39
Nota 25. Płatności w formie akcji ........................................................................................................................................ 39
Nota 26. Transakcje z jednostkami powiązanymi ................................................................................................................ 41
Nota 26.1. Wynagrodzenie członków Zarządu .............................................................................................................. 41
Nota 26.2. Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej ................................................................................................ 41
Nota 26.3. Pożyczki udzielone członkom kluczowego personelu .................................................................................. 41
Nota 26.4. Inne transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................... 42
Nota 27. Sezonowość .......................................................................................................................................................... 42
Nota 28. Działalność zaniechana ......................................................................................................................................... 42
Nota 29. Struktura zatrudnienia .......................................................................................................................................... 42
Nota 30. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ....................................................................................................................... 42
Nota 31. Istotne sprawy sporne .......................................................................................................................................... 42
Nota 32. COVID-19 .............................................................................................................................................................. 42
Nota 33. Konflikt na Ukrainie .............................................................................................................................................. 43
Nota 34. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................. 43
Nota 35. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................... 44
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku w tys. PLN
I. Wybrane dane finansowe
Wyszczególnienie
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży
-
3
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
(6 447)
(4 121)
(1 424)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 424)
(4 060)
(1 198)
Zysk (strata) netto
(5 586)
(4 060)
(1 234)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(5 322)
(3 742)
(1 175)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(24 400)
(1 193)
(5 388)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
27 427
(164)
6 057
Przepływy pieniężne netto – razem
(2 295)
(5 099)
(507)
Średnia ważona liczba akcji
1 293 057
1 135 171
1 293 057
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
(4,32)
(3,58)
(0,95)
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Aktywa/pasywa razem
29 598
6 694
6 807
1 427
Aktywa trwałe
3 036
2 119
698
452
Aktywa obrotowe
26 562
4 575
6 109
1 052
Kapitał własny
27 743
5 621
6 381
1 199
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1 855
1 073
427
229
Zobowiązania długoterminowe
315
473
72
101
Zobowiązania krótkoterminowe
1 540
600
354
128
Średnia ważona liczba akcji
1 293 057
1 135 171
1 293 057
1 135 171
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
21,46
4,95
4,93
1,06
Do przeliczenia wybranych danych finansowych na walutę EUR przyjęto następujące kursy:
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2023 roku wg kursu 1 EUR=4,3480 PLN
(kurs średni NBP),
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2022 roku wg kursu 1 EUR=4,6899 PLN
(kurs średni NBP),
▪ pozycje sprawozdania z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wg kursu 1EUR= 4,5284 PLN*,
▪ pozycje sprawozdania z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku wg kursu 1EUR= 4,6883 PLN*,
*Kursy stanowią średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego
miesiąca w okresie od stycznia do grudnia odpowiednio 2023 roku oraz 2022 roku.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 6 z 44
II. Sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
4
-
3
Pozostałe przychody
5
1 330
9
Zużycie materiałów i energii
6
(479)
(291)
Koszty świadczeń pracowniczych
6
(3 320)
(1 787)
Usługi obce
6
(3 007)
(1 546)
Amortyzacja
6
(775)
(437)
Pozostałe koszty
6
(196)
(72)
Zysk (strata) operacyjna
(6 447)
(4 121)
Przychody finansowe
7
1 593
112
Koszty finansowe
7
(570)
(51)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 424)
(4 060)
Podatek dochodowy
8
162
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(5 586)
(4 060)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
(5 586)
(4 060)
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
(5 586)
(4 060)
Zysk (strata) na jedną akcję
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną
akcję z działalności kontynuowanej w PLN
(4,32)
(3,58)
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną
akcję z działalności zaniechanej w PLN
-
-
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
9
(4,32)
(3,58)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną
akcję z działalności kontynuowanej w PLN
(4,32)
(3,58)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną
akcję z działalności zaniechanej w PLN
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
9
(4,32)
(3,58)
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 7 z 44
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Wartości niematerialne
10
49
109
Rzeczowe aktywa trwałe
11
2 893
1 990
Należności pozostałe
13
20
20
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
8
74
-
Aktywa trwałe razem
3 036
2 119
Zapasy
12
162
86
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
13
1 703
1 055
Należności z tytułu podatku dochodowego
8
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
1 139
3 434
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
15
23 511
-
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
26 515
4 575
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
16
47
-
Aktywa obrotowe razem
26 562
4 575
Aktywa razem
29 598
6 694
Wyszczególnienie
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał zakładowy
17
141
114
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
17
34 175
10 553
Pozostałe kapitały rezerwowe
17
1 873
1 873
Zyski zatrzymane, w tym
17
(8 446)
(6 919)
- wynik okresu bieżącego
(5 586)
(4 060)
Kapitał własny razem
27 743
5 621
Zobowiązania z tytułu leasingu
18
312
473
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8
3
-
Zobowiązanie długoterminowe razem
315
473
Zobowiązania z tytułu leasingu
18
315
124
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
19
530
460
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
8
144
-
Rezerwy na świadczenia pracownicze
20
74
16
Rezerwy na zobowiązania
20
477
-
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład
grup przeznaczonych do sprzedaży
1 540
600
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
1 540
600
Zobowiązania razem
1 855
1 073
Kapitał własny i zobowiązania razem
29 598
6 694
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 8 z 44
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny razem
Kapitał własny na dzień 01.01.2023 roku
114
10 553
1 873
(6 919)
5 621
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
Kapitał własny po korektach
114
10 553
1 873
(6 919)
5 621
Emisja akcji
27
29 606
-
-
29 633
Rozliczenie kosztów emisji akcji
(1 925)
(1 925)
Pokrycie strat z lat poprzednich
(4 060)
-
4 060
-
Zysk netto/dochód całkowity, w tym
-
-
-
(5 586)
(5 586)
- Zysk/strata netto
-
-
-
(5 586)
(5 586)
- Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Zmiany w kapitale własnym
27
23 621
-
(1 526)
22 122
Kapitał własny na dzień 31.12.2023 roku
141
34 175
1 873
(8 446)
27 743
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny razem
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 roku
112
12 875
1 875
(5 181)
9 681
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
Kapitał własny po korektach
112
12 875
1 875
(5 181)
9 681
Emisja akcji
2
-
(2)
-
-
Pokrycie strat z lat poprzednich
-
(2 322)
-
2 322
-
Zysk netto/dochód całkowity, w tym
-
-
-
(4 060)
(4 060)
- Zysk/strata netto
-
-
-
(4 060)
(4 060)
- Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Zmiany w kapitale własnym
2
(2 322)
(2)
(1 738)
(4 060)
Kapitał własny na dzień 31.12.2022 roku
114
10 553
1 873
(6 919)
5 621
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 9 z 44
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 424)
(4 060)
Korekty
192
318
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
776
437
Przychody z odsetek
(1 348)
-
Koszty odsetek
192
51
Zmiana stanu zapasów
(75)
(86)
Zmiana stanu należności
(194)
(308)
Zmiana stanu zobowiązań
303
208
Zmiana stanu rezerw
538
16
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
(5 232)
(3 742)
Zapłacony podatek dochodowy
90
-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(5 322)
(3 742)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(1 743)
(1 193)
Wypływy środków pieniężnych z tytułu nabycia obligacji
(23 887)
-
Odsetki otrzymane
1 230
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(24 400)
(1 193)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
27 708
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(206)
(113)
Odsetki zapłacone
(75)
(51)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
27 427
(164)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
przed skutkami zmian kursów wymiany
(2 295)
(5 099)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(2 295)
(5 099)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
3 434
8 533
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
1 139
3 434
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 10 z 44
VI. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
Nota 1. Informacje ogólne
URTESTE S.A. („Spółka”, „Jednostka”) w obecnej formie prawnej – spółki akcyjnej, została wpisana do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku,
VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 2 marca 2021 r. Spółka posiada
nr KRS 0000886944.
Spółka powstała w wyniku przekształcenia Urteste spółka z o.o. w spółkę akcyjną. Przekształcenie zostało
przeprowadzone na mocy Uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Urteste sp. z o. o. z siedzibą
w Gdańsku z dnia 16 lutego 2021 r.
Siedziba Jednostki mieści się w Gdańsku (80-137) przy ulicy Starodworskiej 1.
Jednostce nadano numer NIP 5833355988 oraz numer REGON 383394663.
Jednostka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki.
Akcje Spółki są notowane na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych.
Przeważającym przedmiotem działalności Spółki są badania naukowe w dziedzinie biotechnologii.
Urteste specjalizuje się w tworzeniu innowacyjnej technologii umożliwiającej wykrywanie chorób
nowotworowych na wczesnych etapach ich rozwoju. Motto działalności Urteste brzmi: Wczesna diagnostyka
nowotworów ratuje życie – Early cancer detection saves lives. Przełomowa technologia firmy polega na
wykrywaniu nowotworów przy pomocy pomiaru aktywności enzymów obecnych w moczu. Technologia może
pozwolić na wykrycie wielu nowotworów, z pojedynczej próbki moczu. Obecnie Spółka rozwija testy mające na
celu wykrycie kilkunastu najczęściej występujących nowotworów: (trzustki, prostaty, nerki, jelita grubego,
wątroby, dróg żółciowych, żołądka, płuca, przełyku, jajnika, trzonu macicy, krwi, tkanki limfatycznej, piersi oraz
układu nerwowego). Zespół spółki tworzą menedżerowie z dużym doświadczeniem w kierowaniu firmami z
branży medycznej oraz naukowcy specjalizujący się w obszarze enzymów proteolitycznych i chemii peptydów.
Na 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego skład Zarządu Jednostki
przedstawiał się następująco:
▪ Pan Grzegorz Stefański – Prezes Zarządu,
▪ Pan Tomasz Kostuch – Członek Zarządu.
W 2023 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.
Na 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej Jednostki
przedstawiał się następująco:
▪ Pan Jarosław Biliński – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Pani Magdalena Wysocka – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Pan Sławomir Kościak – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Pan Maciej Matusiak – Członek Rady Nadzorczej,
▪ Pan Grzegorz Basak – Członek Rady Nadzorczej.
W 2023 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki:
Nota 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Poniżej przedstawiono ważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego.
Nota 2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe stanowi roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej
(MSSF UE). Zastosowane przez Spółkę zasady rachunkowości opierają się na standardach i interpretacjach
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 11 z 44
przyjętych przez Unię Europejską i mających zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się dnia 1 stycznia 2023
roku lub okresów wcześniejszych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie
finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych, zostało sporządzone zgodnie
z zasadą memoriału.
Nota 2.2. Okresy objęte sprawozdaniem finansowym
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdaniu
ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.
Nota 2.3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty publikacji. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania Zarząd
Urteste S.A. nie znajduje okoliczności, które wskazywałyby na istnienie istotnych zagrożeń dla kontynuowania
działalności przez Spółkę.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
W opinii Zarządu Spółka w optymalny sposób zarządza zasobami finansowymi. W 2023 r. Urteste obsługiwało
wszystkie zobowiązania na bieżąco.
Najbardziej znaczący wpływ na działalność Spółki w kolejnych latach będą miały koszty prowadzonych prac
badawczych i rozwojowych.
Dnia 28 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości („PARP”) na
realizację i donansowanie projektu pn. „Test PANURI – bazujący na metodzie enzymatycznej, wysoko skuteczny
i nisko kosztowy test IVD do diagnozowania raka trzustki we wczesnych stadiach rozwoju oraz międzynarodowa
ochrona praw własności przemysłowej wynalazków w postaci testów IVD do oznaczania innych nowotworów
bazujących na metodzie enzymatycznej”. Całkowita wartość Projektu wynosi 68 110 tys. PLN, a przyznana
wartość donansowania PARP to 38 255 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się
10.05.2023 r. Maksymalny okres realizacji Projektu kończy się 31.12.2029 r.
Dnia 29 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju („NCBR”) na realizację
i donansowanie projektu pn. „Test diagnostyczny do wykrywania nowotworu trzustki we wczesnym stadium
jego rozwoju”. Całkowita wartość Projektu wynosi 55 983 tys. PLN, a przyznana wartość donansowania NCBR
to 11 374 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się w dniu 01.05.2023 r. i kończy
się w dniu 31.07.2028 r.
Uzyskane wpływy z emisji akcji serii E o łącznej wartości 29 633 tys. PLN oraz gwarancja zwrotu środków
przeznczonych na badania z dotacji z funduszy UE wspierające projekty B+R w opinii Zarządu pozwolą pokryć
potrzeby finansowe Spółki do połowy 2026 roku. Płynność jest na bezpiecznym poziomie i na dzień publikacji
sprawozdania Spółka nie identyfikuje znaczących ryzyk, które mogłyby tę sytuację zmienić.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 12 z 44
W nocie objaśniającej nr 32 i 33 Zarząd Spółki odniósł się do oceny wpływu na działalność Jednostki epidemii
COVID oraz konfliktu na Ukrainie.
Nota 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (PLN) o ile nie wskazano inaczej.
Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach
objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń. Kwoty zaokrąglane są do pełnego tysiąca złotych polskich (PLN)
bez znaku przecinku. Zaokrąglenia stosowane są w następujący sposób, że liczby po przecinku posiadające kwotę
większą niż 500 PLN zaokrąglane są w górę, a kwoty po przecinku poniżej 500 PLN zaokrąglane są w dół.
Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji aktywów i pasywów przedstawia poniższa tabela
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
[EUR/PLN]
4,3480
4,6899
Nota 2.5. Przyjęte zasady (polityka rachunkowości) i metody obliczeniowe
Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów
sprawozdawczych.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymagało od Zarządu dokonania profesjonalnych
osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. Szacunki oraz związane z nimi
założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne
w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów
i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się
na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji.
Wybrane istotne zasady rachunkowości dotyczące aktywów, pasywów oraz przychodów i kosztów zostały
przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do sprawozdania finansowego.
Nota 2.6. Zmiany standardów lub interpretacji
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych
standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja
szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się1 stycznia 2023 roku;
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 13 z 44
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych
standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów
w wersji pełnej):
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia:
ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2025 roku lub po tej dacie,
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Spółki, nie mniej wstępna analiza wykazała, że nie będą one miały istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Jednostki.
Nota 3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
W oparciu o definicję segmentów operacyjnych zawartą w MSSF 8 „Segmenty operacyjne” Spółka prowadziła
działalność w ramach jednego rynku zdefiniowanego jako „Innowacje w dziedzinie biotechnologii”.
Ponadto w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie osiągała istotnych przychodów ze sprzedaży.
Zarząd Spółki dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie analizy kosztów
w układzie rodzajowym oraz z podziałem na prace badawcze oraz koszty zarządu, o których szczegółowe
informacje zaprezentowano w nocie nr 6.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 14 z 44
Nota 4. Przychody ze sprzedaży
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania
do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Celem Spółki jest opracowanie testów służących do wykrywania jak największego spektrum nowotworów,
mających powszechne komercyjne zastosowanie w diagnostyce i monitorowaniu postępów leczenia.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym działalność Jednostki koncentrowała się na rozwoju
następujących projektów badawczych nad produktami medycznymi, związanych z wykorzystaniem posiadanego
know-how w obszarze diagnostyki nowotworów (testy diagnostyczne):
a) PANURI – projekt o charakterze badawczo-rozwojowym, którego rezultatem będzie przełomowa
na skalę międzynarodową, nowa technologia testu IVD do wczesnej diagnostyki nowotworu trzustki (klasyfikacja:
wyrób medyczny do diagnostyki in vitro);
b) MULTI-CANCER – projekt badawczy, w którego efekcie Spółka ma zaoferować technologię dla testu będącego
wyrobem medycznym służącym do jednoczesnej diagnostyki in vitro wielu różnych rodzajów nowotworów. Do
projektu MULTI-CANCER włączony został test do diagnostyki raka prostaty opracowany w ramach wcześniej
trwającego projektu EASY-TEST.
Nota 4.1. Przychody ze sprzedaży
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
-
3
Razem
-
3
W 2023 roku Jednostka nie osiągała przychodów ze sprzedaży z działalności do jakiej została powołana.
Na przychody ze sprzedaży w 2022 roku złożyła się sprzedaż peptydów syntetycznych w kwocie 3 tys. zł.
Nota 5. Pozostałe przychody
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe przychody obejmują przychody z działalności niebędącej podstawową działalnością operacyjną
Jednostki, np. otrzymane dotacje, zyski ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, umorzone
zobowiązania.
Ujęcie dotacji
Spółka ujmuje przychody z dotacji od rozpoczęcia realizacji prac związanych z daną dotacją. W zawiązku z osądem
Zarządu, iż jest wystarczająca pewność, że Spółka jest w stanie wypełnić wszystkie warunki wynikające z umów
o dotacje i nie będzie zobowiązana do zwrotu otrzymanych dotacji, przychody z tytułu dotacji Spółka rozpoznaje
stosując metodę stopnia zaawansowania opartą na nakładach. Przychody z tytułu dotacji stanowią iloczyn %
dofinansowania określonego w umowie oraz wartości kosztów poniesionych w danym okresie, które zaliczane są
do kosztów kwalifikowalnych. Naliczone przychody z dotacji, ponieważ umowy dotyczą refundacji poniesionych
kosztów odnoszone są drugostronnie do pozostałych należności (należności z tytułu dotacji).
Nota 5.1. Specyfikacja pozostałych przychodów
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Dotacje
1 323
-
Pozostałe
7
9
Razem
1 330
9
W roku 2023 główną część pozostałych przychodów stanowią przychody z dotacji, na pozostałe przychody
składają się opłaty za korzystanie z samochodu służbowego.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 15 z 44
Nota 5.2. Specyfikacja przychodów z dotacji
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Refundacja POIR.02.03.06-22-0006/21
64
-
Dotacja FENG.01.01-IP.02-1170/23 („PARP”)
751
-
Dotacja FENG.02.09-IP.01-0003/23-00 („NCBIR”)
508
-
Razem
1 323
-
Dnia 28 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości („PARP”) na
realizację i donansowanie projektu pn. „Test PANURI – bazujący na metodzie enzymatycznej, wysoko skuteczny
i nisko kosztowy test IVD do diagnozowania raka trzustki we wczesnych stadiach rozwoju oraz międzynarodowa
ochrona praw własności przemysłowej wynalazków w postaci testów IVD do oznaczania innych nowotworów
bazujących na metodzie enzymatycznej”. Całkowita wartość Projektu wynosi 68 110 tys. PLN, a przyznana
wartość donansowania PARP to 38 255 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się
10.05.2023 r. Maksymalny okres realizacji Projektu kończy się 31.12.2029 r.
Dnia 29 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju („NCBR”) na realizację
i donansowanie projektu pn. „Test diagnostyczny do wykrywania nowotworu trzustki we wczesnym stadium
jego rozwoju”. Całkowita wartość Projektu wynosi 55 983 tys. PLN, a przyznana wartość donansowania NCBR
to 11 374 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się w dniu 01.05.2023 r. i kończy
się w dniu 31.07.2028 r.
Nota 6. Koszy działalności operacyjnej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszty prac badawczych obejmują koszty bezpośrednie związane z nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem
rozwiązań podjętych z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Koszty prac badawczych są odpisywane do wyniku w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać,
że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model
kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/kosztów
wytworzenia, pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres
uzyskiwania korzyści z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik
aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi
się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
W celu poprawnej identyfikacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych. Według MSR 38 prace
badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia
i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Do przykładowych prac badawczych zgodnie z MSR 38
kwalifikuje się:
▪ działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
▪ poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy
innego rodzaju;
▪ poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów systemów lub usług;
▪ formułowanie, projektowanie i ocenę końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń,
produktów, procesów, systemów lub usług.
Spółka wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych przyporządkowuje nakłady
odpowiednio do prac badawczych, bądź rozwojowych. Jeżeli Spółka nie jest w stanie wyodrębnić etapu prac
badawczych od etapu prac rozwojowych, to całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu prac
badawczych. Skutkuje to obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty te zostały poniesione. Nakłady poniesione
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 16 z 44
w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź odnosi się na wartości
niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania.
Możliwość ujęcia nakładów i klasyfikacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod warunkiem, że:
▪ istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych i prawnych tak by
nadawał się do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do sprzedaży,
▪ istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych prawdopodobnych
przyszłych korzyści ekonomicznych,
▪ istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz możliwość wiarygodnego
określenia nakładów,
▪ istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany produkt.
Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są aktywowane i wykazane je
jako składnik wartości niematerialnych w Spółce „prace rozwojowe w toku”.
Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio przyporządkować
czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony
przez kierownictwo. Nakłady te obejmują:
▪ nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych,
▪ koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika wartości
niematerialnych,
▪ opłaty za rejestrację tytułu prawnego,
▪ amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości
niematerialnych.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem całokształtem działalności gospodarczej
Spółki. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji.
Nota 6.1. Koszty wg rodzaju oraz w układzie funkcjonalnym
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja
775
437
Zużycie materiałów i energii
479
291
Usługi obce
3 007
1 546
Podatki i opłaty
42
9
Wynagrodzenia
2 946
1 669
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
374
118
Pozostałe koszty
154
63
Razem
7 777
4 133
Koszty ogólnego zarządu
2 222
1 545
Koszt sprzedaży
-
-
Koszty projektów badawczych
5 555
2 588
Razem
7 777
4 133
Najistotniejszą pozycją kosztów działalności operacyjnej w latach 2023-2022 były koszty usług obcych oraz koszty
wynagrodzeń, co jest charakterystyczne dla działalności badawczej, którą prowadzi Spółka.
Udział kosztów wynagrodzeń oraz usług obcych w kosztach rodzajowych ogółem w 2023 roku wyniósł
odpowiednio 37,9% i 38,7%.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 17 z 44
Poniższa tabela przedstawia wyszczególnienie najistotniejszych tytułów usług obcych ponoszonych przez Spółkę
w latach 2023-2022:
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Badania i prace badawcze
648
223
Usługi doradcze i konsultingowe
664
618
Usługi prawne i patentowe
417
469
Usługi księgowe i badania
141
58
Przygotowanie dokumentacji aplikacyjnej i rozliczanie grantów
799
-
Pozostałe
338
178
Razem
3 007
1 546
Na wartość pozostałych kosztów usług obcych w 2023 roku składały się tytuły wyżej niezakwalifikowane takie jak
czynsze, opłaty informatyczne i komputerowe, opłaty serwisowe, usługi kurierskie, usługi sprzątania, usługi
monitorowania obiektu, opłaty bankowe a także udział w konferencjach naukowych.
Nota 6.2. Koszty prac badawczych i rozwojowych
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły koszty prac rozwojowych, które byłyby
aktywowane.
Poniższa tabela przedstawia koszty prac badawczych w latach 2023-2022
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Projekt PANURI
4 527
1 127
Projekt EASY-TEST*
-
68
Projekt FINDER**
-
135
Projekt MULTI-CANCER
1 028
1 258
Razem
5 555
2 588
*Projekt EASY-TEST z dniem 01.04.2022 roku został włączony do projektu MULTI-CANCER.
**Projekt Finder na koniec marca 2022 roku został zakończony i nie będzie kontynuowany.
Projekt PANURI
Celem projektu jest opracowanie wyrobu medycznego do stosowania in vitro. Opracowany w ramach projektu
produkt będzie miał zastosowanie w diagnostyce nowotworu trzustki. Nowotwór trzustki charakteryzuje się
występowaniem objawów dopiero w późnych stadiach rozwoju choroby, przy jednoczesnym bardzo szybkim jej
postępie. W przypadku wykrycia nowotworu we wczesnym etapie jego rozwoju, przeżywalność chorego może
wzrosnąć nawet sześciokrotnie.
Projekt MULTI-CANCER
Celem projektu jest opracowanie wyrobu medycznego do stosowania in vitro. Opracowany w trakcie realizacji
projektu wyrób medyczny będzie testem służącym do jednoczesnej diagnostyki kilkunastu rodzajów
nowotworów, w pierwszej kolejności zidentyfikowanych w ramach zakończonego projektu FINDER
z wyłączeniem nowotworu trzustki (test rozwijany w ramach projektu PANURI). Spółka nie wyklucza jednak
włączenia w przyszłości testu na nowotwór trzustki do wyrobu medycznego będącego efektem projektu MULTI-
CANCER. Wykorzystując posiadane know-how, Spółka zaplanowała stworzenie platformy do opracowywania
kolejnych – po PANURI – testów wykrywających różne typy nowotworów. W ramach projektu MULTI-CANCER
znajdują się prototypy jedenastu testów diagnostycznych do wykrywania nowotworów: prostaty, wątroby,
płuca, nerki, jelita grubego, trzonu macicy, piesi, dróg żółciowych, żołądka, przełyku oraz jajnika.
Projekt EASY-TEST
Celem projektu jest opracowanie wyrobu medycznego do stosowania in vitro. Opracowany w ramach projektu
produkt będzie miał zastosowanie w diagnostyce nowotworu prostaty (stercza). Zgodnie z dostępnymi Spółce
danymi, w 2020 r. nowotwór prostaty był drugim najczęstszym nowotworem u mężczyzn na świecie (1,4 miliona
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 18 z 44
zachorowań) i piątym najczęstszym nowotworem będącym przyczyną ich śmierci (375 tys. zgonów). Zapadalność
na nowotwór prostaty jest około trzech razy wyższa w krajach rozwiniętych. Uzyskane wyniki prac od 1.04.2022
są wykorzystywane w projekcie MULTI-CANCER.
Projekt FINDER
Celem projektu jest opracowanie wyrobu medycznego do stosowania in vitro. Opracowany w ramach projektu
wyrób będzie testem służącym do diagnostyki trzynastu rodzajów nowotworów. Wykorzystując posiadane know-
how, Spółka zaplanowała stworzenie platformy do opracowywania kolejnych testów wykrywających różne typy
nowotworów. W opracowanej koncepcji biznesowej i merytorycznej znalazło się łącznie trzynaście testów
diagnostycznych. Projekt został zakończony z dniem 31 marca 2022 roku po zebraniu puli próbek moczu, na którą
Jednostka miała zgodę Komisji Bioetycznej. Uzyskane wyniki prac od 1.04.2022 są wykorzystywane w projekcie
MULTI-CANCER.
Nota 7. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat jako przychody finansowe, gdy ustalone zostało
prawo do otrzymania płatności. Dotyczy to także sytuacji, gdy są wypłacane z zysków wygenerowanych przed
przejęciem przez Spółkę podmiotu dystrybuującego dywidendę, chyba że dywidenda jednoznacznie stanowi
zwrot części wydatków na inwestycję w podmiot dystrybuujący dywidendę. W takim przypadku dywidenda
ujmowana jest w innych całkowitych dochodach, jeżeli dotyczy inwestycji wycenianej w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
są ujmowane w zyskach/(stratach) netto z tytułu wartości godziwej tych aktywów. Przychody z tytułu odsetek od
aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obliczone metodą efektywnej stopy procentowej wykazywane
są w wyniku finansowym w pozycji „przychody finansowe”.
Przychody z tytułu odsetek obliczane są na podstawie efektywnej stopy procentowej i wartości bilansowej brutto
składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych, które następnie są dotknięte utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W przypadku aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości
ze względu na ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową stosuje się do wartości bilansowej netto składnika
aktywów finansowych (po odliczeniu odpisu na oczekiwane straty kredytowe).
Przychody z tytułu odsetek prezentowane są jako przychody finansowe, jeżeli dotyczą aktywów finansowych
utrzymywanych w celu zarządzania środkami pieniężnymi.
Nota 7.1. Specyfikacja przychodów i kosztów finansowych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odsetki, w tym:
1 582
112
- odsetki od lokat
234
112
- odsetki od obligacji
1 348
-
Inne, w tym:
11
-
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych
11
-
Razem przychody finansowe
1 593
112
Odsetki, w tym:
570
51
- odsetki od leasingów
75
50
- odsetki od obligacji
494
0
- odsetki pozostałe
1
1
Razem koszty finansowe
570
51
Wynik na działalności finansowej
1 023
61
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 19 z 44
Zysk w 2023 roku z działalności finansowej spowodowany był naliczonymi i uzyskanymi odsetkami od transakcji
na obligacjach oraz od lokat bankowych.
Nota 8. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota
ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany
okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota
dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako
długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy
do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe
rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Na podstawie
dotychczasowej praktyki Zarząd Spółki uważa, że nie występowały istotne zdarzenia, co do których nie było
pewności, czy jej interpretacja danego zdarzenia ekonomicznego będzie zaakceptowana przez organ podatkowy
(KIMSF 23 „Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego”).
Nota 8.1. Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych
dochodów
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Podatek bieżący w tym:
234
-
- podatek bieżący od dochodu z zysków kapitałowych
234
-
- podatek bieżący od dochodów pozostałych
-
-
Podatek odroczony w tym:
(72)
-
- podatek odroczony od dochodu z zysków kapitałowych
(72)
-
- podatek odroczony od dochodów pozostałych
-
-
Razem
162
-
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 20 z 44
W okresie objętym sprawozdaniem wystąpił podatek bieżący i odrodzony od dochodów osiąganych z zysków
kapitałowych.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ze względu na ponoszone straty podatkowe nie wystąpił
podatek dochodowy bieżący i odroczony dotyczący podstawowej działalności.
Nota 8.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Ze względu na ponoszone straty podatkowe w latach 2023-2022 odstąpiono od ustalenia efektywnej stopy
podatkowej.
Nota 8.3. Podatek odroczony
W związku z ponoszonymi stratami podatkowymi Spółka utworzyła w latach 2022-2023 aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego od dochodów z podstawowej działalności do wysokości rezerwy z tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku w tym:
74
-
1. Aktywa od dochodów z zysków kapitałowych w tym:
72
-
- wycena obligacji na dzień bilansowy
72
-
2. Aktywa od dochodów pozostałych w tym:
2
-
- straty podatkowe
2
-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku:
2
-
Środki trwałe w leasingu – umowy najmu
2
-
Razem
72
-
Odpis aktualizujący
-
-
Wartość wykazana w sprawozdaniu
72
-
Nota 8.4. Straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych
Wyszczególnienie
Wartość
Strata podatkowa z roku 2019
361
Strata podatkowa z roku 2020
1 216
Strata podatkowa z roku 2021
2 777
Strata podatkowa z roku 2022
3 826
Strata podatkowa z roku 2023
5 348
Razem
13 528
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych
w łącznej kwocie 13 528 tys. PLN.
Nota 9. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną
liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych
na akcje zwykłe.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 21 z 44
W celu zapewnienia porównywalności wyników w okresach, w których Jednostka była spółką z o.o. ilość udziałów
przemnożono przez 4 098 tj. parytet z przekształcenia w spółką akcyjną.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Zysk na akcję
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
1 293 057
1 135 171
Zysk netto
(5 586)
(4 060)
Zysk na akcję w PLN
(4,32)
(3,58)
Rozwodniony zysk na akcję
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
1 293 057
1 135 171
Korekta
-
-
- warranty subskrypcyjne (w szt.)
-
-
Średnia liczba akcji zwykłych po korekcie w okresie
1 293 057
1 135 171
Zysk netto
(5 586)
(4 060)
Rozwodniony zysk na akcję w PLN
(4,32)
(3,58)
Nota 10. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Każdorazowo Spółka ocenia, czy dana wartość niematerialna ma
ograniczony czy nieokreślony okres użytkowania.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz
poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane
przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub
oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są
ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania
ujmuje się w wyniku w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub
na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne
Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio i są aktywowane jako oprogramowanie, obejmują
koszty zatrudnienia oraz stosowną część odpowiednich kosztów pośrednich.
Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania są wykazywane jako wartości niematerialne
i amortyzowane od momentu, w którym dany składnik aktywów jest gotowy do użytku.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 22 z 44
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia.
Jednostka amortyzuje wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania metodą liniową przez
następujące okresy użytkowania
▪ oprogramowanie – okres amortyzacji wynosi od 2 roku do 4 lat.
Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w wyniku jako koszty w okresie, w którym
zostały poniesione.
Wyniki wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane
według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są
ujmowane w wyniku w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Nota 10.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Oprogramowanie
49
109
Pozostałe
-
-
Razem
49
109
Na wartości niematerialne na koniec 2023 roku złożyły się wyłącznie nabyte oprogramowanie, które stanowiło
własność Spółki.
Nota 10.2. Zmiany wartości niematerialnych
Nota 10.2.1. Zmiany wartości niematerialnych za 2023 rok
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
118
118
- Nabycia
-
-
- Leasing MSSF 16
-
-
- Sprzedaż
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
118
118
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku
9
9
- Odpis amortyzacyjny
60
60
- Odpis aktualizujący
-
-
- Sprzedaż
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku
69
69
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
109
109
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku
49
49
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 23 z 44
Nota 10.2.2. Zmiany wartości niematerialnych za 2022 rok
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
-
-
- Nabycia
118
118
- Leasing MSSF 16
-
-
- Sprzedaż
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
118
118
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku
-
-
- Odpis amortyzacyjny
9
9
- Odpis aktualizujący
-
-
- Sprzedaż
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku
9
9
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
-
-
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
109
109
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Środki trwałe są wykazywane w cenie nabycia (powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania) lub koszcie wytworzenia,
pomniejszonym o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
są amortyzowane liniowo, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym dany środek
został przyjęty do użytkowania. Stawki amortyzacji wynikają z okresów ekonomicznej użyteczności aktywów.
Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo przez szacowany okres ich ekonomicznej
użyteczności.
Każdorazowo, po wykonaniu modernizacji, koszt modernizacji ujmowany jest w wartości bilansowej rzeczowych
aktywów trwałych, jeżeli kryteria ujmowania są spełnione. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego
do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z ze sprawozdania z sytuacji finansowej
po dokonaniu jej zbycia lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ekonomiczne wynikające z dalszego
użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów
ze sprawozdania z sytuacji finansowej, obliczone jako różnica między wpływami ze sprzedaży a wartością
bilansową usuwanego składnika aktywu, ujmowane są w wyniku okresu, w którym dokonywana jest operacja
gospodarcza, w pozostałych kosztach lub przychodach operacyjnych.
Okres amortyzacji w odniesieniu do środków trwałych wynosi jak poniżej:
▪ Środki transportu (samochody osobowe) – okres amortyzacji wynosi od 3 roku do 5 lat.
▪ Inne środki trwałe (sprzęt medyczny i laboratoryjny) – okres amortyzacji wynosi od 3 do 5 lat.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość
bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze
wykorzystanie. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę) zaklasyfikowany jako przeznaczony
do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch: jego wartości bilansowej albo wartości godziwej, pomniejszonej o koszty
zbycia.
Szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu rzeczowych aktywów
trwałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie
bieżących szacunków. Okres amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych w leasingu z tytułu przekształconych
zgodnie z MSSF 16 umów najmu odpowiada okresowi trwania umowy. Dla kategorii budynków i lokali okres ten
znajduje się w przedziale od 48 do 60 miesięcy. Natomiast okres amortyzacji środków transportu
przekształconych zgodnie z MSSF 16 znajduje się w przedziale od 36 do 48 miesięcy.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 24 z 44
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy
wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne – w tym przede wszystkim otoczenie
makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne projekcje finansowe
i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty wartości wymaga oszacowania
wartości odzyskiwalnej.
Nota 11.1. Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Grunty i budynki
926
1 229
Środki transportu
205
158
Urządzenia techniczne i maszyny
38
29
Pozostałe środki trwałe
1 724
561
Środki trwałe w budowie
-
13
Razem
2 893
1 990
Wzrost środków trwałych w 2023 roku w porównaniu do roku 2022 głównie wynikał z:
▪ zakupu specjalistycznych urządzeń stanowiących wyposażenie laboratorium w kwocie 2 121 tys. PLN,
W ramach środków trwałych w 2023 roku Jednostka ujawniła zgodnie z MSSF 16:
▪ 1 samochód osobowy o łącznej wartości 164 tys. PLN.
Nota 11.2. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych
Nota 11.2.1. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych za 2023 rok
Wyszczególnienie
Grunty
i
budynki
Środki
transportu
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
1 485
271
38
690
2 484
- Nabycia/zmiany wartości
138
-
23
1 431
1 592
- Leasing MSSF 16
-
165
-
-
165
- Sprzedaż/likwidacja
(95)
-
-
(164)
(259)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
1 528
436
61
1 957
3 982
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023
roku
255
113
9
129
506
- Odpis amortyzacyjny
364
118
14
221
717
- Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
- Sprzedaż/likwidacja
(17)
-
-
(117)
(134)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia
2023 roku
602
231
23
350
1 089
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
1 229
158
29
561
1 977
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku
926
205
38
1 724
2 893
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 25 z 44
Nota 11.2.2. Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok
Wyszczególnienie
Grunty
i
budynki
Środki
transportu
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
530
267
-
165
961
- Nabycia
955
-
38
526
1 519
- Leasing MSSF 16
-
5
-
-
5
- Sprzedaż
-
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
1 485
271
38
690
2 484
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022
roku
35
9
-
36
80
- Odpis amortyzacyjny
220
104
9
94
427
- Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
- Sprzedaż
-
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia
2022 roku
255
113
9
129
506
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
494
258
-
129
881
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
1 229
158
29
561
1 977
Nota 11.3. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych
Nota 11.3.1. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych za 2023 rok
Wyszczególnienie
Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Razem
Własne
612
38
-
1 724
2 374
Używane na podstawie umowy najmu, leasingu
MSSF 16
314
-
205
-
519
Razem
926
38
205
1 724
2 893
Nota 11.3.2. Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych za 2022 rok
Wyszczególnienie
Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Razem
Własne
840
29
-
561
1 430
Używane na podstawie umowy najmu, leasingu
MSSF 16
389
-
158
-
547
Razem
1 229
29
158
561
1 977
Nota 11.4. Trwała utrata wartości
Na obecnym etapie swojej działalności Spółka stanowi pojedynczą jednostkę operacyjną koncentrującą się na
pracach badawczych. Specyfiką działalności spółek biotechnologicznych jest odsunięcie w czasie procesu
produkcyjnego przyszłego potencjalnego wyrobu medycznego od procesu badawczego nad tym wyrobem, w tym
badań klinicznych. Cykl życia projektu badawczego jest znacznie dłuższy niż w spółce produkcyjnej, co oznacza,
że okres pomiędzy założeniem i ewaluacją projektu, a końcową jego komercjalizacją zajmuje najczęściej wiele
lat, dlatego Zarząd uważa całą Spółkę za pojedynczy ośrodek wypracowujący środki pieniężne.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 26 z 44
Na dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonał analizy przesłanek wskazanych w MSR 36.12, w wyniku której nie
stwierdził konieczności dokonywania odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych.
Poniżej przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące rozpatrywanych przesłanek zewnętrznych:
• nie odnotowano utraty wartości rynkowej składnika aktywów znacznie większej od utraty, której można
było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania poszczególnych środków trwałych,
• nie nastąpiły i wg naszej najlepszej wiedzy nie nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne
zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym, które mogłyby
wskazywać na utratę wartości posiadanych na dzień bilansowy środków trwałych,
• na obecnym etapie działalności Spółka przy określaniu wartości odzyskiwalnej nie szacowałaby wartości
użytkowej, stąd analiza stopy dyskontowej nie była zasadna,
• kapitalizacja rynkowa Spółki była wyższa niż wartość bilansowa jej aktywów netto (Jednostka
traktowano jako pojedynczego ośrodka wypracowującego środki pieniężne),
oraz wewnętrznych:
• podczas przeprowadzonej na dzień bilansowy analizy środków trwałych nie zidentyfikowaliśmy utraty
przydatności środków trwałych lub ich fizycznego uszkodzenia,
• ze względu na specyfikę działalności biotechnologicznej uważamy, iż wyniki finansowe osiągane przez
Spółkę są typowe dla obecnego etapu rozwoju Spółki, w najbliższej przyszłości nie będą gorsze od
oczekiwanych.
Nota 11.5. Leasing
Nota 11.5.1. Spółka jako leasingobiorca
Wybrane zasady rachunkowości
Umowa jest umową leasingu, jeżeli daje Jednostce prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa
przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści
ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem. Spółka ujmuje aktywa
i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba, że bazowy składnik
aktywów ma niską wartość.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu,
a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty
w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością
ustalić. W przeciwnym przypadku Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę
procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika
aktywów o podobnej wartości, w podobnym środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych
zabezpieczeniach. W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka w miarę możliwości stosuje jako punkt
wyjścia finansowanie zewnętrzne otrzymane w niedawnym czasie, skorygowane w celu uwzględnienia zmian
warunków finansowania od momentu otrzymania finansowania.
Opłaty leasingowe Jednostka rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych zobowiązań
leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób zapewniający
odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych do spłacenia w tych
okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub wytworzenie przedmiotu
umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem stały w poszczególnych okresach
sprawozdawczych.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 27 z 44
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
▪ wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone
o otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie, oraz
▪ koszty rekultywacji, usunięcia lub zwrotu składnika aktywów.
Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem pomieszczeń oraz leasingu aktywów o niskiej wartości
ujmuje się liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe
na okres 12 miesięcy lub krótszy.
Profesjonalny osąd
W zakresie umów, w których Spółka jest leasingobiorcą, gdy ocena czy umowa zawiera leasing nie jest
jednoznaczna, Spółka dokonuje profesjonalnego osądu w zakresie czy definicja leasingu zgodnie z MSSF 16 jest
spełniona.
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania
o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały
następującym odpisom amortyzacyjnym.
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
prawa do
użytkowania na
31.12.2023
Amortyzacja prawa
do użytkowania
01.01.2023-
31.12.2023
Budynki i budowle
344
115
Środki transportu
283
91
Razem
627
206
Do umów leasingu w trakcie realizacji należą 3 umowy najmu środków transportu oraz 1 umowy najmu lokalu.
Umowa najmu dotyczy najmu lokalu na laboratorium badawcze. Na potrzeby MSSF 16 oczekiwany okres
korzystania z lokalu ustalono okres na jaki umowa została zawarta tj. na okres 59 miesięcy. Lokal będzie wg
założenia spółki wykorzystywany do lipca 2026 roku.
Umowy leasingu środków transportu zostały zawarte na okres 3 lat, po upłynięciu których Spółka ma prawo
nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną
w oparciu o WIBOR 1M. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest przedmiot leasingu.
Nota 11.6. Spółka jako leasingodawca
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie występowała w roli leasingodawcy.
Nota 12. Zapasy
Wybrane zasady rachunkowości
Materiały ujmowane są w cenie nabycia nie wyższej jednak od cen sprzedaży netto. Cena sprzedaży netto jest
równa szacunkowej cenie sprzedaży w toku zwykłej działalności pomniejszonej o szacowane koszty potrzebne
do ukończenia produkcji i realizacji sprzedaży.
Materiały, które utraciły swoją przydatność, użyteczność są obejmowane odpisami aktualizującymi ich wartość.
W sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów materiały prezentowane są w ramach pozycji
zużycie materiałów i energii.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 28 z 44
Nota 12.1. Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
162
86
Razem
162
86
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała materiały w wysokości 162 tys. zł które stanowiły przede
wszystkim odczynniki chemiczne i inne materiały laboratoryjne służące do przeprowadzania badań
w laboratorium.
Na dzień bilansowy nie wystąpiły odpisy aktualizujące wartość zapasów.
Nota 13. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Należności, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości
godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka
wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie
transakcyjnej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu jeżeli nie
powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w szczególności
w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie
początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu
sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu
przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości,
przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania,
nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych przy zastosowaniu macierzy
rezerw.
Jednostka stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla
należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.
W latach objętych sprawozdaniem finansowym należności z tytułu dostaw i usług nie wystąpiły.
Nota 13.1. Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
-
-
Należności publiczno-prawne
313
481
Należności z tytułu dotacji
1 259
-
Pozostałe należności
101
77
Rozliczenia międzyokresowe
50
517
Należności ogółem (netto)
1 723
1 075
Opis aktualizujący należności
-
-
Należności brutto
1 723
1 075
- długoterminowe
20
20
- krótkoterminowe
1 703
1 055
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 29 z 44
Na należności publiczno-prawne w latach 2022-2023 składały się należności z tytułu podatku VAT. W Jednostce
powstają nadwyżki VAT naliczonego nad należnym ze względu na brak przychodów ze sprzedaży i tym samym
VAT należnego.
Na wartość należności z tytułu dotacji składa się część dofinansowana z kwalifikowanych kosztów rozliczonych
w ramach zawartych umów dotacyjnych opisany w nocie nr 5.
Spółka w latach 2023-2022 nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość należności.
Nota 13.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wg terminów wymagalności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane
1 719
1 075
Przeterminowane, w tym:
4
-
0- 30 dni
-
-
30 – 90 dni
1
-
90 – 180 dni
1
-
180-360 dni
2
-
powyżej 360 dni
-
-
Razem
1 723
1 075
Nota 13.3. Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
PLN
1 723
1 075
Waluta obca
-
-
Razem
1 723
1 075
W latach 2023-2022 wystąpiły należności wyłącznie w złotych polskich.
Nota 14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie.
Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik
krótkoterminowych zobowiązań z tytułu zadłużenia. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych kredyty
w rachunku bieżącym nie pomniejszają stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Nota 14.1. Struktura środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
1 319
931
Lokaty
-
2 503
Razem
1 319
3 434
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składały się wyłącznie środki pieniężne zgormadzone na rachunkach
bankowych oraz lokaty o stałym oprocentowaniu. Spółka nie posiadała w okresie objętym sprawozdaniem
finansowym środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 30 z 44
Nota 14.2. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wg waluty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
PLN
1 131
3 434
EUR
8
-
Razem
1 139
3 434
Wpływy z tytułu emisji akcji serii E zostały przez spółkę zainwestowane w obligacje Skarbowe oraz obligacje BGK
gwarantowane przez Skarb Państwa. Spółka kwalifikuje nabywane obligacje jako aktywa finansowe wyceniane
według zamortyzowanego kosztu. Obligacje zostały szerzej opisane w nocie 15.
Nota 15. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów
finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.
Jednostka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę
efektywnej stopy procentowej. Należności/zobowiązania z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia
się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości
nominalnej.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka w ramach umowy z NWAI Dom Maklerski S.A., nabywała
i zbywała instrumenty finansowe jakimi są obligacje Skarbu Państwa oraz obligacje BGK gwarantowane przez
Skarb Państwa.
Nota 15.1. Struktura aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu na dzień
31.12.2023 roku
Wyszczególnienie
Liczba (sztuk)
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Obligacje BGK zabezp. przez Skarb Państwa
14 751
14 754
14 475
Obligacje BGK zabezp. przez Skarb Państwa
4 917
4 859
4 825
Obligacje skarbowe
3 915
3 898
3 824
Razem
23 583
23 511
23 124
Nota 16. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Wybrane zasady rachunkowości
Zgodnie z MSSF 5, jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do
sprzedaży, gdy spełnione zostaną wszystkie poniższe warunki:
1. Składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim
obecnym stanie.
2. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, co oznacza, że:
• Zarządzający są zdecydowani do wypełniania planu sprzedaży.
• Istnieje aktywny program znalezienia nabywcy.
• Składnik aktywów jest oferowany na sprzedaż po cenie racjonalnej w stosunku do jego obcej wartości
godziwej.
• Oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 miesięcy od momentu uznania środka
trwałego za aktywo przeznaczone do sprzedaży.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 31 z 44
Jednostka wycenia aktywa przeznaczone do sprzedaży w wartości bilansowej, albo w wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży – w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa.
Nota 16.1. Specyfikacja aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży na dzień
31.12.2023 roku
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
na 31.12.2023
CZYTNIK SPECTROSTAR NANO
-
CZYTNIK SPECTROSTAR NANO
5
CZYTNIK SPECTROSTAR NANO
21
CZYTNIK SPECTROSTAR NANO
21
Razem
47
Zarząd podjął decyzję o sprzedaży czterech czytników Spectrostar Nano, ponieważ planuje wymianę tego sprzętu
na bardziej nowoczesny. W dniu 29.03.2024 roku została podpisana umowy sprzedaży na czytniki a dnia
09.04.2024 roku czytniki zostały przekazane do nabywcy. Cena sprzedaży to 48 tys. PLN netto w związku z
powyższym w sprawozdaniu finansowym czynniki zostały wykazane w wartości bilansowej.
Nota 17. Kapitał własny
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał zakładowy/podstawowy
Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej z aktem
założycielskim Jednostki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał ze sprzedaży powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich
wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji (agio).
Pozostałe kapitały rezerwowe
Na pozostałe kapitały rezerwowe składa się wartość kapitału podstawowego, która do dnia bilansowego nie
została zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności
akcjami.
Zyski zatrzymane obejmują:
▪ zyski/straty z lat ubiegłych, które nie zostały podzielone/pokryte,
▪ zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego.
Nota 17.1. Podstawowe informacje o kapitale zakładowym
Kapitał zakładowy Spółki na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wynosił 140 966,90 PLN
i dzieli się na 1.409.669 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej po 0,10 PLN każda akcja, w tym:
▪ 1.000.000 zwykłych akcji na okaziciela serii A,
▪ 24.588 zwykłych akcji na okaziciela serii B,
▪ 95.200 zwykłych akcji na okaziciela serii C,
▪ 20.492 zwykłych akcji na okaziciela serii D.
▪ 269.389 zwykłych akcji na okaziciela serii E
Akcje serii A, B,C,D oraz E zostały w pełni opłacone.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 32 z 44
Nota 17.2. Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Lesner Adam
241 808
17,15%
241 808
17,15%
Gruba Natalia
209 018
14,83%
209 018
14,83%
TWITI INVESTMENTS LIMITED
204 918
14,54%
204 918
14,54%
Stefański Grzegorz
185 993
13,19%
185 993
13,19%
Kostuch Tomasz
184 422
13,08%
184 422
13,08%
Allianz TFI
122 933
8,72%
122 933
8,72%
Pozostali
260 577
18,49%
260 577
18,49%
Razem
1 409 669
100%
1 409 669
100%
Nota 17.3. Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Lesner Adam
241 808
21,21%
241 808
21,21%
Gruba Natalia
209 018
18,33%
209 018
18,33%
TWITI INVESTMENTS LIMITED
204 918
17,97%
204 918
17,97%
Stefański Grzegorz
185 993
16,31%
185 993
16,31%
Kostuch Tomasz
184 422
16,17%
184 422
16,17%
Pozostali
114 121
10,01%
114 121
10,01%
Razem
1 140 280
100%
1 140 280
100%
Nota 17.4. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na początek
okresu
10 553
12 875
- agio
27 682
-
- pokrycie strat z lat ubiegłych
(4 060)
(2 322)
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na koniec
okresu
34 175
10 553
Nota 17.5. Pozostałe kapitały rezerwowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe kapitały na początek okresu
1 873
1 875
Niezarejestrowany kapitał zakładowy
-
-
Wycena programu motywacyjnego
-
-
Rejestracja kapitału zakładowego
-
(2)
Pozostałe kapitały na koniec okresu
1 873
1 873
Nota 17.6. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zyski (straty) zatrzymane na początek okresu
(6 919)
(5 181)
Zysk (strata) netto okresu bieżącego
(5 586)
(4 060)
Pokrycie straty z kapitału zapasowego
4 060
2 322
Zyski (straty) zatrzymane na koniec okresu
(8 446)
(6 919)
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 33 z 44
Nota 17.7. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty nie
wystąpiły ze względu na ponoszone przez Spółkę straty netto.
Nota 18. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo
z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji
kupna,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć,
że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu.
Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp
procentowych leasingobiorcy.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje istotna
zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia
opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka
oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa
skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw
do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona
do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.
Nota 18.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Leasing
- długoterminowa
315
473
- krótkoterminowa
312
124
Razem
627
597
Wszystkie zobowiązania leasingowe są wyrażone w walucie polskiej.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 34 z 44
Nota 18.2. Zobowiązań z tytułu leasingów wg terminów wymagalności
Wyszczególnienie
Okres spłaty
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3
lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
2023
312
315
312
315
627
2022
124
473
-
-
124
473
597
Nota 18.3. Opłaty leasingowe płatne w okresie
Wyszczególnienie
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
powyżej 1 roku
do 3 lat
powyżej 3 do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Opłaty leasingowe
359
339
-
-
697
Koszty finansowe (-)
(47)
(23)
-
-
(70)
Wartość bieżąca
312
315
-
-
627
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, w początkowym ujęciu wykazuje się
w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując
metodę efektywnej stopy procentowej, przy czym zobowiązania z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia
powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Wartość zobowiązań publiczno-prawnych oraz z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się
bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty w ramach
pozostałych zobowiązań.
Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
371
415
Zobowiązania publicznoprawne, w tym
128
43
- podatek dochodowy od os. fizycznych
36
13
- ubezpieczenie społeczne
92
30
- podatek VAT
-
-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
31
2
Razem
530
460
Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
nieprzeterminowane
406
305
przeterminowane, w tym:
124
155
0- 90 dni
123
155
91 - 180 dni
-
-
181 - 360 dni
1
-
powyżej 360 dni
-
-
Razem
530
460
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 35 z 44
Nota 19.3. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
PLN
530
306
EUR
-
6
USD
-
148
Razem
530
460
Nota 20. Rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy roszczenia prawne, gwarancje usługowe i obowiązki przywrócenia do stanu pierwotnego ujmuje się
wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest
prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego
wielkość można wiarygodnie oszacować. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które - według najlepszych szacunków kierownictwa -
będą niezbędne do wypełnienia bieżącego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Stosuje się wówczas
stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw
związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe.
Nota 20.1. Specyfikacja rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
74
16
Rezerwy na zobowiązania
477
-
Razem
551
16
Na rezerwy na koniec 2023 złożyła się utworzona w ciągu roku rezerwa na niewykorzystane urlopy przez
pracowników Spółka i rezerwa na przyszłe zobowiązania handlowe.
Nota 21. Instrumenty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka zalicza swoje aktywa i zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego
składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów
finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.
Jednostka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę
efektywnej stopy procentowej. Należności/zobowiązania z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 36 z 44
się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości
nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa
finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów
finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów
finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej
przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu
otrzymanych dywidend. W latach 2023-2022 nie wystąpiły aktywa finansowe zaliczone do powyższej grupy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa
finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie,
w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Nie wystąpiły aktywa finansowe zaliczone
do powyższej grupy w latach 2023-2022.
Instrumenty finansowe zabezpieczające
Instrumenty finansowe zabezpieczające – są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty
zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości
zabezpieczeń. Spółka nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń w latach 2023-2022.
Nota 21.1. Klasyfikacja instrumentów finansowych
Wyszczególnienie
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
MSSF 9
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe
26 373
4 509
25 986
4 509
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
AFWZK
1 723
1 075
1 723
1 075
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFWZK
1 139
3 434
1 139
3 434
Obligacje skarbowe oraz obligacje BGK
gwarantowane przez Skarb Państwa
AFWZK
23 511
-
23 124
-
Zobowiązania finansowe
1 301
1 057
1 301
1 057
Zobowiązania leasingowe
ZFWZK
627
597
627
597
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
ZFWZK
144
-
144
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
ZFWZK
530
460
530
460
Użyte skróty:
AFWwWGpWF
– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
AFWZK
– Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
ZFWZK
– Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa instrumentów finansowych poza obligacjami skarbowymi, jakie Spółka posiadała na dzień
31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach
finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 37 z 44
Obligacje skarbowe kwalifikowane przez Spółkę jako aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu
zostały szerzej opisane w nocie nr 15.
Nota 22. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Od początku działalności Spółki podstawowymi źródłami finansowania były wkłady założycieli oraz inwestorów
zewnętrznych, tj. kapitał własny. Dalszy rozwój Spółki będzie wymagał ponoszenia kolejnych nakładów
finansowych związanych z kolejnymi etapami prac badawczych oraz z procesem komercjalizacji produktów.
Istnieje zatem ryzyko, że jeśli środki pozyskane z emisji nowych akcji oraz ewentualne kwoty dotacji lub grantów
okażą się niewystarczające dla zakończenia prac badawczych w zakresie, który pozwoli na komercjalizację ich
wyniku, Spółka nie będzie miała dostępu do źródeł finansowania działalności. Jest to szczególnie prawdopodobne
w przypadku nieplanowego wydłużania się poszczególnych etapów prac badawczych albo wzrostu cen pracy,
materiałów lub usług ponad wartości założone w budżetach projektów.
Wpływ środków z emisji akcji serii E przeprowadzonej w 2023 roku oraz gwarancja uzyskania środków z dotacji z
funduszy UE wspierających projekty B+R pozwalają na dalszy rozwój prowadzonych projektów badawczych.
Przyszłe przychody Spółki są uzależnione od komercjalizacji projektów badawczych.
Wpływ z emisji akcji serii E oraz podpisane umowy o dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej zostały szerzej
opisane w nocie 23.1 Ryzyko utraty płynności finansowej.
Nota 23. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Spółka narażona jest na następujące ryzyka:
▪ ryzyko płynności,
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej.
Ze względu na brak sprzedaży w okresie objętym sprawozdaniem finansowym ryzyko kredytowe
związane z należnościami nie wystąpiło.
Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące ma zabezpieczenie krótkoterminowych
oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych.
Nota 23.1. Ryzyko utraty płynności finansowej
Spółka na obecnym etapie prowadzonej działalności swoje główne wydatki ponosi na prowadzenie prac
badawczych. Dotychczasowa realizacja programów badawczych jest możliwa dzięki finansowaniu
ze środków uzyskanych od akcjonariuszy w ramach emisji nowych akcji. W czasie prac badawczych
opracowywane rozwiązania służące przygotowaniu nowych leków i wyrobów medycznych nie generują
przychodów ze sprzedaży, jednak potencjalna ich wartość do komercjalizacji rośnie wraz z postępem prac
badawczych.
Niezależnie od potrzeb finansowych Spółki założonych w budżetach projektów badawczych
ze względu na trudny do przewidzenia wyniki prac, ryzyko ponoszenia dodatkowych kosztów badań
uzupełniających, dalszy rozwój realizowanych projektów może wymagać dodatkowych nakładów finansowych.
W 2023 roku Spółka uzyskała wpływy z emisji akcji serii E o łącznej wartości 29 633 tys. PLN.
Dnia 28 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości („PARP”) na
realizację i donansowanie projektu pn. „Test PANURI – bazujący na metodzie enzymatycznej, wysoko skuteczny
i nisko kosztowy test IVD do diagnozowania raka trzustki we wczesnych stadiach rozwoju oraz międzynarodowa
ochrona praw własności przemysłowej wynalazków w postaci testów IVD do oznaczania innych nowotworów
bazujących na metodzie enzymatycznej”. Całkowita wartość Projektu wynosi 68 110 tys. PLN, a przyznana
wartość donansowania PARP to 38 255 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się
10.05.2023 r. Maksymalny okres realizacji Projektu kończy się 31.12.2029 r.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 38 z 44
Dnia 29 grudnia 2023 r. Spółka zawarła umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju („NCBR”) na realizację
i donansowanie projektu pn. „Test diagnostyczny do wykrywania nowotworu trzustki we wczesnym stadium
jego rozwoju”. Całkowita wartość Projektu wynosi 55 983 tys. PLN, a przyznana wartość donansowania NCBR
to 11 374 tys. PLN. Okres realizacji Projektu i kwalikacji wydatków rozpoczął się w dniu 01.05.2023 r. i kończy
się w dniu 31.07.2028 r.
Środki uzyskane z emisji akcji serii E oraz gwarancja zwrotu środków przeznczonych na badania z dotacji z
funduszy Unii Europejskiej wspierające projekty B+R w opinii Zarządu pozwolą pokryć potrzeby finansowe Spółki
- do połowy 2026 roku.
Płynność jest na bezpiecznym poziomie i na dzień publikacji sprawozdania Spółka nie identyfikuje znaczących
ryzyk, które mogłyby tę sytuację zmienić.
Nota 23.2. Ryzyko walutowe
Prawie wszystkie transakcje w Spółce przeprowadzane są w PLN. Ekspozycja Jednostki na ryzyko walutowe
wynika z zagranicznych transakcji dotyczących zakupu materiałów laboratoryjnych, specjalistycznych usług
zewnętrznych wyrażonych w EUR i USD. Niekorzystne zmiany kursowe mogą spowodować zwiększenie nakładów
finansowych ponoszonych przez Spółkę. Wpływ ryzyka walutowego na wyniki finansowe i sytuację finansową
jest minimalny, ponieważ wartość nabywanych usług, materiałów w 2023 roku nie przekroczyła 600 tys. PLN.
Spółka w 2023 nabyła - od polskiego kontrahenta specjalistyczny sprzęt do laboratorium w łącznej kwocie
transakcji 1 368 tys. PLN. Transakcja została rozliczona w walucie euro. Różnice kursowe od tej transakcji
wyniosły 19 tys. PLN. Spółka zawarła taką transakcję incydentalnie.
Nota 23.3. Ryzyko stóp procentowych
W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje wyłącznie zobowiązania wynikające z umów leasingu
środków transportu oraz prawa do lokalu zgodnie z MSSF 16. Narażone na ryzyko zmiany stopy procentowej są
jedynie 3 umowy leasingu środków transportu, wobec których bieżąca wartość opłat leasingowych uzależniona
jest od stawek WIBOR 1M. Ryzyko kredytowe wynikające ze zmiany stóp procentowych kosztu leasingu ma
nieznaczny wpływ na sytuację finansową Jednostki.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie
procentowej).
Wyszczególnienie
Wartość
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zwiększeniu o punkt
procentowy
narażona na ryzyko
Rok zakończony dnia 31.12.2023
Leasing finansowy
283
3
(3)
Nota 24. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ korzyści
ekonomicznych jest prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki finansowe
aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie rezerw.
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych jeśli:
▪ ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 39 z 44
▪ ma obecny obowiązek który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków zawierających
w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest w stanie wycenić kwoty
zobowiązania wystarczająco wiarygodnie.
Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających
w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome.
Szacunki
Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów warunkowych
w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać (np. na mocy
podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań, w których Spółka występuje w roli
powoda.
Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu o wartość
roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których jest stroną pozwaną.
Nota 24.1. Aktywa warunkowe
W okresie objętym sprawozdanie finansowym nie wystąpiły aktywa warunkowe.
Nota 24.2. Zobowiązania warunkowe
Według stanu na 31.12.2023 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie udzieliła
żadnych poręczeń ani gwarancji, jako zabezpieczenia umów stron trzecich, z zastrzeżeniem dwóch weksli
własnych in blanco, które zostały wystawione na rzecz:
1) Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości tytułem zabezpieczenia należytego wykonania zobowiązań Spółki
wynikających z umowy o dofinansowanie FENG.01.01-IP.02-1170/23 pt. Test PANURI – bazujący na metodzie
enzymatyczne, wysoko skuteczny i nisko kosztowy test IVD do diagnozowania raka trzustki we wczesnych
stadiach rozwoju oraz międzynarodowa ochrona praw własności przemysłowej wynalazków w postaci testów
IVD do oznaczania innych nowotworów bazujących na metodzie enzymatycznej. Weksel zabezpiecza zwrot
przez Spółkę całości otrzymanego dofinansowania w kwocie 38 255 tys. PLN, wraz z odsetkami.
2) Narodowego Centrum Badań i Rozwoju tytułem zabezpieczenia należytego wykonania zobowiązań Spółki
wynikających z umowy o dofinansowanie FENG.02.09-IP.01-003/23-00 pt. Test diagnostyczny do wykrywania
nowotworu trzustki we wczesnym stadium jego rozwoju. Weksel zabezpiecza zwrot przez Spółkę całości
otrzymanego dofinansowania w kwocie 11 374 tys. PLN, wraz z odsetkami.
Nota 25. Płatności w formie akcji
Wybrane zasady rachunkowości
Wartość wynagrodzenia za świadczone usługi określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania,
przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie
są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu
liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni
się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku
finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 40 z 44
Program motywacyjny na lata 2022-2026
Dnia 29 czerwca 2022 roku został wprowadzony w Spółce program motywacyjny, który będzie realizowany
w latach 2022 – 2026. Uczestnikami Programu Motywacyjnego mogą być członkowie Zarządu Spółki oraz
kluczowi pracownicy i współpracownicy Spółki pełniący funkcję, świadczący pracę, wykonujący zlecenie,
świadczący usługi lub wykonujący dzieło. Warunkiem uczestnictwa Osoby Uprawnionej w Programie
Motywacyjnym jest podjęcie przez Zarząd Spółki, a w odniesieniu do członków Zarządu Spółki – przez Radę
Nadzorczą, uchwały w sprawie wskazania osoby uprawnionej do uczestnictwa w programie. W ramach Programu
Motywacyjnego Spółka zaoferuje nieodpłatnie objęcie nie więcej niż 80.000 warrantów.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie zostały określone Osoby Uprawnione oraz nie zostały z nimi
zawarte umowy uczestnictwa w Programie.
Warunkiem realizacji uprawnienia do objęcia Warrantów będzie:
▪ uzyskanie certyfikatu zgodności, wydanego przez jednostkę notyfikowaną wyrobu medycznego
obejmującego test diagnostyczny na raka trzustki (in vitro), nad którym Spółka prowadzi prace
w ramach projektu PANURI („Cel I”), oraz
▪ zawarcie przez Spółkę umowy z podmiotem trzecim na podstawie której, podmiot trzeci zobowiąże się
do:
o poniesienia wydatków na jeden z projektów realizowanych obecnie przez Spółkę; lub
o poniesienia wydatków na jeden z projektów realizowanych w przyszłości przez Spółkę; lub
poniesienia wydatków na klika projektów realizowanych obecnie lub w przyszłości przez
Spółkę; lub
o nabycia od Spółki praw do wyrobu medycznego lub patentów przyznanych Spółce (poprzez
zawarcie umowy przenoszącej prawa lub udzielającej licencji przez Spółkę na rzecz podmiotu
trzeciego); lub
o zawarcia umowy finansującej Spółkę (np. w formie umowy pożyczki, kredytu) lub objęcia akcji.
Minimalny próg poniesionych wydatków przez podmiot trzeci lub środków uzyskanych przez Spółkę
w wyniku zawarcia jednej z umów, o których mowa wynosić będzie:
o co najmniej 50 mln EURO (pięćdziesiąt milionów) - jeżeli umowa zostanie podpisana przed datą
uzyskania certyfikatu zgodności, wydanego przez jednostkę notyfikowaną wyrobu medycznego
obejmującego test diagnostyczny na raka trzustki (in vitro), nad którym Spółka prowadzi prace
w ramach projektu PANURI
o co najmniej 100 mln EURO (sto milionów euro) - jeżeli umowa zostanie podpisana po dacie
uzyskania certyfikatu zgodności, wydanego przez jednostkę notyfikowaną wyrobu medycznego
obejmującego test diagnostyczny na raka trzustki (in vitro), nad którym Spółka prowadzi prace
w ramach projektu PANURI - („Cel II”).
▪ spełnienia kryterium lojalnościowego, rozumianego jako pełnienie funkcji lub pozostawanie ze Spółką
stosunkach prawnych regulujących zasady zatrudnienia lub współpracy Uczestnika ze Spółką w okresie
od dnia zawarcia umowy uczestnictwa, co najmniej do dnia podjęcia przez Radę Nadzorczą uchwały
stwierdzającej osiągnięcie lub nieosiągnięcie celów. Zgodnie z założeniami Programu Motywacyjnego,
gdy zostanie osiągnięty Cel I lub Cel II, każdemu Uczestnikowi zostanie zaoferowane nie więcej niż 50%
Warrantów przyznanych danemu Uczestnikowi, w przypadku spełnienia Celu I oraz Celu II sukcesywnie
lub kumulatywnie, każdemu Uczestnikowi zostanie zaoferowane 100% Warrantów.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały wskazane osoby uprawnione oraz nie zawarto z nimi umów dotyczący
programu motywacyjnego, w związku z tym program motywacyjny nie podlegał wycenie i ujęciu w sprawozdaniu
finansowym.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 41 z 44
Nota 26. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Podmioty powiązane z Jednostka obejmują kluczowy personel kierowniczy, do którego Spółka zalicza członków
zarządu i rady nadzorczej.
Nota 26.1. Wynagrodzenie członków Zarządu
Wynagrodzenie w tytułu pełnionej funkcji
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Grzegorz Stefański
24
24
Tomasz Kostuch
24
24
Razem
48
48
Członkowie Zarządu Spółki nie są zobowiązani po rozwiązaniu umowy do powstrzymania się od działalności
konkurencyjnej. Ponadto umowy nie przewidują wypłaty odprawy w przypadku rozwiązania umowy przez Spółkę
z innych przyczyn niż naruszenie podstawowych, istotnych obowiązków wynikających z umowy.
Pan Grzegorz Stefański oraz Pan Tomasz Kostuch poza powiązaniami związanymi z funkcją Prezesa oraz Członka
Zarządu Spółki stanowią również podmioty powiązane z tytułu znaczącego wpływu na jednostkę sprawozdawczą
w okresie objętym sprawozdaniem finansowym na podstawie ilości posiadanych akcji i udziału w głosach
na Walnym Zgromadzeniu.
Pan Grzegorz Stefański pobierał oprócz wynagrodzenia za pełnienie funkcji Prezesa Zarządu wynagrodzenie z
tytułu umowy zlecenia za wykonywanie innych zadań dla Spółki nie związanych z pełnioną funkcją.
Wynagrodzenie to wyniosło w 2023 roku 276 tys. PLN oraz w 2022 roku 276 tys. PLN.
Pan Tomasz Kostuch również oprócz wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji Członka Zarządu pobierał
wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia niezwiązanej z powołaniem. Wynagrodzenie z tytułu tego przychodu
wyniosło w 2023 roku 276 tys. PLN oraz w 2022 roku 276 tys. PLN.
W okresie od stycznia 2023 do lipca 2023 roku członkowie Zarządu są obciążani z tytułu wykorzystywania
samochodów służbowych dla celów prywatnych, która odpowiada 1/30 z 20% kosztów ponoszonych przez Spółkę
z tytułu rat leasingowych za każdy dzień użytkowania pojazdów. W okresie od sierpnia 2023 do grudnia 2023
obciążenie wyżej opisane wynosi 1/30 z 10% kosztów ponoszonych przez Spółkę z tytułu rat leasingowych za
każdy dzień użytkowania pojazdów.
Opłaty za rok 2023 wyniosły 5 tys. PLN, a za rok 2022 wyniosły 8 tys. PLN.
Nota 26.2. Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Poniższa tabela prezentuje wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji przez członków Rady Nadzorczej uzyskane
w 2023 i 2022 roku (kwota brutto w tys. PLN)
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Magdalena Wysocka
24
12
Sławomir Kościak
24
12
Jarosław Biliński
24
12
Grzegorz Basak
12
6
Maciej Matusiak
48
24
Razem
132
66
Nota 26.3. Pożyczki udzielone członkom kluczowego personelu
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie były udzielane pożyczki członkom kluczowego personelu.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 42 z 44
Nota 26.4. Inne transakcje z jednostkami powiązanymi
W 2023 roku Spółka nie zawierała innych transakcji z jednostkami powiązanymi.
Nota 27. Sezonowość
W Jednostce nie występuje sezonowość.
Nota 28. Działalność zaniechana
Działalność zaniechana w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła.
Nota 29. Struktura zatrudnienia
Struktura zatrudnienia w Spółce w latach 2023 i 2022 przedstawiała się następująco.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pracownicy
18
6
Współpracownicy – umowy zlecenia
46
8
Współpracownicy – B2B
2
2
Razem
66
16
Czterech pracowników zatrudnionych jest na umowę o pracę na czas nieokreślony. Pozostali pracownicy
pracujący w oparciu o umowę o pracę są zatrudnieni na czas oznaczony.
Nota 30. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Wynagrodzenie firmy audytorskiej za świadczone usługi wyniosło:
Wyszczególnienie
2023
2022
Badanie statutowego sprawozdania finansowe
30
30
Badanie historycznych informacji finansowych
-
35
Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego
18
-
Razem
48
65
Nota 31. Istotne sprawy sporne
W 2023 oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie toczyły się istotne sprawy sporne
prowadzone przeciwko Spółce oraz w jej imieniu, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły
w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjne Jednostki, z zastrzeżeniem
nieuznanego przez Spółkę zobowiązania w kwocie 893 tys. PLN netto, 1 099 tys. PLN brutto.
Przedmiotowe roszczenie zostało wystawione tytułem rzekomego zobowiązania Jednostki dla firmy pod nazwą
INNOVATREE Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni tytułem wynagrodzenia prowizyjnego (tzw. Succes free) za
zatwierdzenie dwóch wniosków o dofinansowanie złożonych przez Jednostkę bez jakiegokolwiek udziału
INNOVATREE Sp. z o.o. zarówno na etapie przygotowania tych wniosków, jak i również na etapie ich składania i
oceniania.
Zarząd określa ryzyko obowiązku zapłaty wyżej opisanej kwoty jako niskie.
Nota 32. COVID-19
W przypadku pojawienia się kolejnej fali pandemii COVID-19 w Europie, mogą się pojawić opóźnienia w realizacji
poszczególnych projektów badawczych prowadzonych przez Jednostkę. Wynika to z faktu, że priorytetem służby
zdrowia będzie wówczas opieka nad pacjentami chorymi na COVID-19, a prace nad innymi zagadnieniami, w tym
prace prowadzone przez Jednostkę we współpracy z oddziałami onkologicznymi w szpitalach, mogą zostać
ograniczone lub całkowicie zawieszone. Zarząd Spółki ocenia istotność powyższego ryzyka jako niskie oraz
prawdopodobieństwo wystąpienia również jako niskie.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 43 z 44
Nota 33. Konflikt na Ukrainie
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki ocenił, że trwający konflikt zbrojny
na Ukrainie nie ma wpływu na ocenę kontynuacji działalności przez Spółkę.
Spółka nie identyfikuje bezpośrednich czynników wywołanych przez inwazję zbrojną Federacji Rosyjskiej
na Ukrainę, które mogłyby wpływać na jego działalność. Urteste S.A. obecnie nie prowadzi i nie zamierza
prowadzić w przyszłości bezpośredniej działalności w Rosji, Białorusi czy w Ukrainie. W konsekwencji sankcje
nałożone na Rosję i Białoruś przez UE i organizacje międzynarodowe oraz sankcje nałożone przez Rosję i Białoruś
na inne kraje, w tym Polskę nie będą miały bezpośredniego wpływu na działalność Spółki.
Inwazja zbrojna Federacji Rosyjskiej na Ukrainę może w sposób pośredni wpływać na otoczenie rynkowe
Emitenta poprzez zmiany kursów walut lub pogorszenie dostępności lub wzrost cen surowców i komponentów
wykorzystywanych w produkcji. Spółka nie posiada własnych zdolności produkcyjnych pozwalających
na wytwarzanie wyrobów medycznych. W celu wytworzenia wyrobów medycznych np. na potrzeby badań
klinicznych Spółka planuje nawiązanie współpracy z międzynarodowymi partnerami typu CDMO (Contract
Development and Manufacturing Organization) na zasadzie outsourcingu. Współpraca taka będzie rozliczana
najprawdopodobniej w euro, funcie brytyjskim lub dolarze amerykańskim. Osłabienie polskiej waluty względem
tych walut może powodować wyższe koszty Jednostki związane z produkcją wyrobów medycznych.
Nota 34. Zdarzenia po dniu bilansowym
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły istotne zdarzenia po dacie bilansu,
poza opisanym poniżej:
Przejęcie patentów dotyczących testu diagnostycznego na raka pęcherza od Centrum Transferu Technologii
Uniwersytetu Gdańskiego
W lutym 2024 na podstawie umowy podpisanej 31.12.2023 r. Spółka nabyła od Centrum Transferu Technologii
Uniwersytetu Gdańskiego prawa do czterech polskich patentów oraz jednego europejskiego dotyczące testu
diagnostycznego na raka pęcherza. Na podstawie nabytych praw Spółka przeprowadzi dalsze wymagane prace,
których planowanym efektem będzie opracowanie prototypu testu diagnostycznego na raka pęcherza oraz
dokonanie zgłoszenia patentowego do Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej. W związku z powyższym
Urteste w 2024 r. planuje poszerzyć porolio prototypów testów diagnostycznych w ramach projektu MULTI-
CANCER o test na raka pęcherza. W ramach transakcji Spółka otrzymała również wyniki badań przeprowadzonych
przez Uniwersytet Gdański dotyczące działania testu na raka pęcherza w różnych stadiach zaawansowania
choroby.
URTESTE S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023
roku w tys. PLN
Strona 44 z 44
Nota 35. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki
w dniu 25 kwietnia 2024 roku.
Grzegorz Stefański
Tomasz Kostuch
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Karolina Łuszczak
Osoba odpowiedzialna za sporządzenie
sprawozdania finansowego