Raport

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PURE BIOLOGICS S.A.

ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2023 R.

Sprawozdanie zawiera 7 stron

Poznań, dnia 30 kwietnia 2024 r.

big business

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej PURE BIOLOGICS S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego PURE BIOLOGICS S.A. z siedzibą

we Wrocławiu (dalej „Spółka”, „Jednostka”), na które składają się:

▪ sprawozdanie z całkowitych dochodów od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia

2023 roku wykazujące całkowitą stratę w wysokości 35 694 tys. zł,

▪ sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku wykazujące

sumę bilansową w wysokości 22 738 tys. zł,

▪ sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 roku

do dnia 31 grudnia 2023 roku wykazujące zwiększenie stanu środków pieniężnych

w wysokości 1 346 tys. zł,

▪ sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 roku

do dnia 31 grudnia 2023 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego

w wysokości 16 404 tys. zł,

▪ informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające,

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, sprawozdanie finansowe:

▪ przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

▪ jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem

Jednostki,

▪ zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 30 kwietnia 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 2272/38a/2022 z dnia 7 lipca 2022 w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022

z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017

r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych

rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z

tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego

rewidenta za badanie sprawozdania finansowego”.

big business

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident

oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie - Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na punkt nr 5 Podstawowych informacji do sprawozdania finansowego

„Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego”, w której Zarząd Spółki wskazał, iż podstawą

przyjętego założenia kontynuacji działalności jest powodzenie planowanej nowej emisji akcji, która

według założeń z dnia sporządzenia sprawozdania finansowego, ma zostać przeprowadzona

do lipca 2024 roku.

Alternatywnym scenariuszem przygotowanym przez Zarząd Jednostki, w kontekście założenia

kontynuacji działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, jest pozyskanie

finansowania pomostowego umożliwiającego dalsze ograniczanie kosztów bieżących poprzez płynne

zarządzanie strukturą zatrudnienia oraz etapowym kontraktowaniem lub zawieszeniem części prac

badawczych.

W dniu 29 lutego 2024 r. Zarząd Pure Biologics S.A w raporcie bieżącym nr 9/2024 ogłosił

„Plan Restrukturyzacji Kosztowej”, której celem jest zapewnienie stabilności finansowej i

stworzenie podstaw do odbudowy wartości Spółki.

Te okoliczności i zdarzenia wraz z innymi zagadnieniami opisanymi w tym punkcie sprawozdania

finansowego wskazują, że występuje znacząca niepewność, która może budzić poważne wątpliwości

co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku

z tą sprawą.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy

się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w

których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Kontynuacja działalności – analiza ryzyka płynności

Załączone sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności gospodarczej przez Spółkę

w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez

okres co najmniej 12 miesięcy od końca

okresu sprawozdawczego.

Za rok obrotowy zakończony w dniu

31 grudnia 2023 roku Spółka poniosła

W ramach procedur badania zapoznaliśmy się z

budżetem oraz prognozami przepływów

pieniężnych przygotowanymi przez Zarząd

Spółki obejmującymi okres 12 miesięcy od dnia

bilansowego z uwzględnieniem założeń

scenariuszy alternatywnych. Założenia przyjęte

do budżetu oraz prognozy przygotowane przez

Spółkę zostały szczegółowo omówione z

Zarządem Spółki z uwzględnieniem również

big business

całkowitą stratę w wysokości 35 694 tys. zł.

Ze względu na okoliczności opisane w

sprawozdaniu finansowym w punkcie nr 5

Podstawowych informacji „Podstawa

sporządzenia sprawozdania finansowego” oraz

opisanymi ryzykami dotyczącym działalności

Spółki w Jednostkowym Raporcie Rocznym

okres 01.01.2023 – 31.12.2023 roku (pkt.

V.13 i V.14), Zarząd Spółki dokonał na

moment sporządzenia sprawozdania

finansowego, oceny wpływu zaistniałych

okoliczności na kontynuację działalności, w

tym na przyszłe przepływy pieniężne, między

innymi poprzez analizę możliwych

negatywnych scenariuszy oraz wpływu sytuacji

rynkowej na przyszłe przepływy pieniężne w

odniesieniu do podjętych działań

restrukturyzacyjnych po dniu bilansowym.

Biorąc pod uwagę istotność zagadnienia

płynności oraz założenia kontynuacji

działalności oraz fakt, że ich ocena wiąże się z

oceną szacunków, założeń, planów i

przewidywań dotyczących przyszłości

uznaliśmy tę kwestię za kluczową sprawę

badania.

zdarzeń po dniu bilansowym.

Ponadto, nasze procedury badania obejmowały

również:

▪ zapoznanie się z planami biznesowymi

Zarządu Spółki wynikającymi z „Planu

Restrukturyzacji Kosztowej” i „Budżetu Pure

Biologics SA na rok 2024” oraz protokołami z

posiedzeń Zarządu, Rady Nadzorczej, a także

omówiliśmy te plany z Zarządem Spółki i

oceniliśmy wiarygodność danych ujętych dla

celów przygotowania prognoz oraz

ustaliliśmy, czy istnieje racjonalne

uzasadnienie dla założeń będących u

podstaw sporządzenia prognoz;

▪ omówienie z Radą Nadzorczą zatwierdzonego

przez nią dnia 12 kwietnia 2024 roku

„Budżetu Pure Biologics SA na rok 2024”;

▪ zapoznanie się z sytuacją finansową Spółki

po dniu bilansowym, w tym z fluktuacją

stanu środków pieniężnych oraz kapitału

obrotowego, a także dostępnością

dodatkowego finansowania zewnętrznego;

▪ uzyskaliśmy pisemne oświadczenia Zarządu

Spółki dotyczące sporządzonych planów i

założeń oraz rozważyliśmy, czy ocena

dokonana przez Zarząd Spółki uwzględnia

wszystkie istotne informacje, które zostały

przez nas uzyskane w wyniku

przeprowadzenia badania do dnia wydania

sprawozdania z tego badania;

▪ Rozważyliśmy adekwatność ujawnień

związanych z płynnością Spółki oraz

założeniem kontynuowania działalności przez

Spółkę zawartych w sprawozdaniu

finansowym.

Ujmowanie przychodów z tytułu dotacji

Przychody z tytułu dotacji za rok zakończony

dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosły

20 431 tys. zł. Spółka ujmuje przychody z

tytułu dotacji zgodnie z MSR 20 „Dotacje

rządowe oraz ujmowanie informacji na temat

pomocy rządowej”.

Spółka szacuje przychody z tytułu dotacji na

podstawie stopnia zaawansowania przy

zastosowaniu metod opartych na poniesionych

nakładach. Spółka kalkuluje należny przychód

z dotacji, który naliczany jest, proporcjonalnie

do poniesionych kosztów kwalifikowanych,

wskaźnikiem dofinansowania zgodnym z

podpisaną umową dotacji. Należne, a nie

otrzymane dotacje Spółka prezentuje w

ramach „Należności z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałych należności”. Metoda

rozpoznawania przychodów wymaga istotnych

szacunków Zarządu w zakresie stopnia

zaawansowania. Określenie momentu

W ramach badania sprawozdania finansowego

dokonaliśmy oceny przyjętych zasad

rachunkowości w zakresie ujmowania i

prezentacji przychodów z tytułu dotacji pod

kątem zgodności z MSSF:

Dla przychodów z tytułu dotacji:

▪ przeanalizowaliśmy działalnie procesów oraz

oceniliśmy kluczowe mechanizmy kontrolne

w ramach Spółki dotyczące rozliczania

dotacji;

▪ dokonaliśmy analizy warunków umów o

dofinansowanie realizowanych projektów;

▪ na wybranych projektach dokonaliśmy

weryfikacji kosztów i wskaźnika

dofinansowania będących podstawą

kalkulacji ujęcia przychodów,

zweryfikowaliśmy poprawność naliczenia

przychodów, a także zweryfikowaliśmy

poprawność ustalenia kwoty aktywa z tytułu

big business

rozpoznania przychodu oraz odpowiednia

prezentacja przychodów w sprawozdaniu

finansowym również wymagają szeregu

istotnych szacunków oraz osądów ze strony

Zarządu. Z uwagi na to, że dokonanie

niewłaściwego szacunku Zarządu w tym

obszarze może powodować błędne ustalenie

przychodów z tytułu dotacji, uznajemy

niniejsze zagadnienie za kluczową sprawę

badania.

Informacje dotyczące zasad ujmowania

i prezentacji przychodów z tytułu dotacji oraz

należności dotacyjnych zostały

zaprezentowanie w notach nr 2 oraz 16

sprawozdania finansowego.

należnych dotacji lub przychodów przyszłych

okresów z tytułu rozliczenia dotacji;

▪ dokonaliśmy oceny znaczących szacunków i

osądów księgowych dokonanych przez

Zarząd Spółki;

▪ omówiliśmy z kierownictwem Spółki

otrzymane dotacje pod kątem możliwości

realizacji warunków wynikających z umów

dotacji.

Zweryfikowaliśmy również prawidłowość

i kompletność ujawnień dotyczących dotacji

przez Spółkę zawartych w sprawozdaniu

finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem,

a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Spółki uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki albo zamierza dokonać likwidacji

Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie wystarczającej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń

oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki obecnie lub w przyszłości.

big business

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

▪ identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej,

▪ uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki,

▪ oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki,

▪ wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami

lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki

do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże

przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności,

▪ oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

big business

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które są wyodrębnionymi częściami Raportu rocznego za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 roku (razem „Inne informacje").

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

zbadaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółka uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

▪ zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących" – t.j. Dz. U. z 2018

r., poz. 757 z późn. zm.);

▪ jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k oraz lit. l Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c- f,

h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

big business

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

i w badanym okresie zostały wymienione w nocie nr 40 sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia

21 stycznia 2022 roku. Sprawozdania finansowe Jednostki jako spółki publicznej badamy po raz

trzeci.

Marcin Hauffa

Członek Zarządu

Biegły rewident, Numer ewidencyjny 11266

Kluczowy biegły rewident działający w imieniu

B-think Audit sp. z o.o.

61-119 Poznań, ul. św. Michała 43

Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich

pod numerem ewidencyjnym 4063

Poznań, dnia 30 kwietnia 2024 roku

Niniejsze sprawozdanie zawiera 7 stron.