An independent member of UHY international

GRUPA KAPITAŁOWA EUROPEJSKIE CENTRUM

ODSZKODOWAŃ

A. ECA S. A

2

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie z

całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym

kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok

obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierającą

opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Wobec znaczenia sprawy opisanej w sekcji

nie

byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby

stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego sprawozdania finansowego.

które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę” do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023

roku Zarząd Jednostki dominującej poinformował o toczącym się postępowaniu

sanacyjnym wobec Jednostki dominującej. W naszej ocenie informacje te wskazują na

okoliczności, które mogą wskazywać na ryzyko kontynuacji działalności. Zarząd

Jednostki dominującej podejmuje działania celem wyeliminowania zagrożenia

kontynuacji działalności, którego główne założenia przedstawił w tejże nocie.

W dniu 19.03.2024r. Sąd Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, na

podstawie art. 112 ust. 1 ustawy z dnia 15.05.2015r. Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U

3

planie restrukturyzacyjnym w 2023 roku. Z uwagi na potencjalne wzajemne

oddziaływanie powyższych niepewności nie jesteśmy w stanie wypowiedzieć się co do

poprawności założenia dotyczącego kontynuacji działalności przez Jednostkę

dominującą. W związku z powyższym, nie jest możliwe, aby sformułować opinię na

temat załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Poza kwestiami opisanymi w

zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Jednostkę dominującą

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.

4

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zgodnie z:

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami

niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks

IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z

dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z

późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie.

Zakres badania nie obejmował zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd

Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

5

Na inne informacje składa się sprawozdanie zarządu z działalności Grupy Kapitałowej

Europejskiego Centrum Odszkodowań za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023

r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz Raport

Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne

informacje”).

Sprawozdanie zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Europejskiego Centrum

Odszkodowań wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w

Ustawie o rachunkowości.

O sprawozdaniu z działalności, będącym jego wyodrębnioną częścią oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia wynikającej

z KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z

6

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w

celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w

odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019,

str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

7

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w

jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi

kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

8

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

9

UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem