Sprawozdanie finansowe Creotech

Instruments S.A.

Spis treści

WYBRANE DANE FINANSOWE .......................................................................................................................... 4

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................................... 5

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................................... 6

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 7

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH............................................................................................... 9

PODSTAWOWE INFORMACJE ......................................................................................................................... 11

SYTUACJA FINANSOWA SPÓŁKI ...................................................................................................................... 30

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................... 35

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską

WYBRANE DANE FINANSOWE

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

01.01.2024

31.12.2024

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

15

Przychody finansowe

Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych,

o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości

Koszty działalności operacyjnej są to koszty normalnej działalności operacyjnej związanej pośrednio lub

bezpośrednio z przychodami z działalności operacyjnej. Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie

z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Koszty działalności operacyjnej są to koszty normalnej działalności operacyjnej związanej pośrednio lub

Koszty działalności operacyjnej obejmują koszty bezpośrednie oraz pośrednie koszty związane ze świadczeniem

usług działalności podstawowej oraz sprzedażą towarów i materiałów, w szczególności:

16

Koszty finansowe

do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują

w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia od tej

wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, które

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako

długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu.

Podatek bieżący i odroczony ujmowany jest w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale

własnym.

W momencie nabycia, Spółka wycenia środki trwałe według: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

Cena nabycia składnika aktywów będącego w posiadaniu Leasingobiorcy w ramach leasingu finansowego została

opisana w punkcie ‘Leasing’.

Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego rzeczowych aktywów trwałych, które są ponoszone w trakcie

ich budowy, montażu, aż do momentu oddania do użytkowania.

17

W sytuacji, gdy Spółka jest zobowiązana do demontażu używanych środków trwałych i przywrócenia miejsca,

Spółka wycenia rzeczowe aktywa trwale na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,

Spółka ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności

środków trwałych rozkładając ich wartość na przestrzeni oszacowanego okresu ich użytkowania metodą liniową.

Okres i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji w Spółce na koniec każdego roku obrotowego.

Test na trwałą utratę wartości rzeczowych aktywów Spółka przeprowadza zawsze, kiedy zajdą przesłanki

wskazujące, że mogła nastąpić utrata ich wartości.

Leasing

Spółka klasyfikuje umowy jako leasing, jeśli na mocy umowy Spółka uzyskuje prawo do kontroli użytkowania

składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie

rozpoczęcia leasingu.

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy

w dniu rozpoczęcia leasingu.

Spółka ustala krańcową stopę procentową leasingobiorcy jako stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby

zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym

środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.

W tym celu krańcowe stopy procentowe określone są jako suma:

18

W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu

lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska

tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia

rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów

z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie:

Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 20 000,00

PLN.

Leasing operacyjny

Leasing, przy którym nie przechodzi prawo kontroli nad aktywami stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe

uiszczane w ramach leasingu operacyjnego (korygowane o ewentualne specjalne oferty promocyjne uzyskane od

leasingodawcy (finansującego) rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.

Spółka wycenia wartości niematerialne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonego

o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialnych

19

Spółka ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności

Grupy wartości niematerialnych występujące w Spółce oraz okresy ekonomicznej użyteczności:

Prace badawcze

Koszty prac badawczych ujmowane są przez Spółkę w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym

zostały poniesione.

Prace rozwojowe

Spółka ujmuje nakłady poniesione na prace rozwojowe, gdy spełniają między innymi następujące warunki:

Powyższe przesłanki Spółka spełnia po uzyskaniu szóstego poziomu gotowości technologicznej TRL.

Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania stanowią składnik wartości niematerialnych, który nie jest

jeszcze dostępny do użytkowania. Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane,

gdyż amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj., kiedy składnik

ten znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym użytkowanie go w sposób zamierzony przez kierownictwo.

Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia. Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną

gotówkę lub wartość rynkową wkładu rzeczowego (aportu). Pozostałe koszty przeprowadzenia i rozliczenia

transakcji, takie jak opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty

okresu, w którym koszty te są ponoszone.

20

aktywów np. udzielonych pożyczek, posiadanych innych papierów wartościowych (np. obligacji), należności

Spółka przeprowadza procedury związane z testowaniem aktywów corocznie na podstawie wstępnie

o możliwości utraty wartości.

Weryfikacja czy nie wystąpiły przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości dokonywana jest nie rzadziej

niż raz na kwartał, jako element zamykania kwartalnych sprawozdań finansowych. W szczególności za przesłankę

świadczącą o możliwości utraty wartości uznaje się sytuację, w której rzeczywiste zrealizowane za okresy

kwartalne oraz prognozowane roczne przepływy netto bądź wynik finansowy są na istotnie niższym poziomie niż

zakładany w budżecie oraz poprzednio przeprowadzanym teście wartości aktywów.

W przypadku niezidentyfikowania przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości nie przeprowadza się

testów wartości aktywów w okresach kwartalnych.

21

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.

niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Spółka ujmuje w wyniku

w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji przychodów finansowych. Straty z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia

odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów

operacyjnych. Zmniejszenie wartości odpisu z tytułu oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w pozycji pozostałych

przychodów operacyjnych. Zyski i straty z aktywów finansowych powstałe w związku z wyłączeniem aktywów

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty finansowe, które nie